Step-Up Basis

释义 Definition

step-up basis（税务/财务术语）：指在资产所有者去世后，其继承人取得该资产时，资产的计税成本基础（basis）通常会被“调高”到死亡日（或替代估值日）的公允市场价值。这样继承人日后出售资产时，可能需要缴纳的资本利得税会减少（因为“增值部分”在税基上被“抹平”）。（在不同税制与具体情形下适用范围会有差异，也存在“step-down”即调低税基的情况。）

发音 Pronunciation (IPA)

/ˌstɛp ˈʌp ˈbeɪsɪs/

例句 Examples

He benefited from the step-up basis when he inherited the stock.
他继承股票时因为“税基调高（step-up basis）”而获得了税务上的好处。

Because of the step-up basis at death, selling the inherited property soon after may trigger little or no capital gains tax, depending on the sale price and applicable rules.
由于死亡时适用“税基调高”，如果在继承后不久出售该房产，依据售价与相关规定，可能几乎不产生或完全不产生资本利得税。

词源 Etymology

该短语由 step up（“向上调整/上调”）与 basis（税法中的“成本基础/计税基础”）组合而成，直观表达“把税基往上调到当前价值”的含义，常见于遗产税与资本利得税相关语境。

相关词 Related Words

• Basis
• Cost Basis
• Fair Market Value
• Capital Gains Tax
• Inheritance
• Estate Tax
• Carryover Basis
• Step-Down Basis

文献与作品 Literary / Notable Sources

• Internal Revenue Code (IRC) §1014（美国税法中关于“继承资产税基调整”的核心条款，常被用来解释 step-up basis）
• IRS Publication 551: Basis of Assets（美国国税局关于“税基”的说明材料，涉及继承资产税基规则）
• Boris I. Bittker & Lawrence Lokken, Federal Taxation of Income, Estates and Gifts（联邦税法经典教材/参考书，讨论 step-up basis 与相关政策争议）
• Jacob Mertens, Law of Federal Income Taxation（税法权威注释性著作，涵盖税基与继承资产处理）